第四章個人所得稅法律制度

一、單項選擇題
1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（   ）。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得  B.其他所得  C.偶然所得  D.勞務(wù)報酬所得
2、某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（   ）元。
A.1316   B.1344  C.1568  D.1920
3、2010年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（   ）。（不考慮其他稅費(fèi)）
A.400元  B.420元  C.300元  D.840元

4、余某于2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個人所得稅（　?。┰?。
A.1420  B.1440  C.1480   D.1640

5、下列各項中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是(   )。
A.個人舉辦展覽活動的所得              B.個人雕刻業(yè)務(wù)所得
C.個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入  D.個人發(fā)表論文的報酬

6、許某為中國公民，2010年在我國境內(nèi)每月的工資薪金為3700元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎14400元。許某取得該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為（   ）元。
A.0  B.1175   C.432   D.1440

7、2010年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（   ）。（不考慮其他稅費(fèi)）
A.400元  B.420元  C.800元  D.1000元

8、某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊取得稿酬收入50000元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會捐款8000元（屬于公益性捐贈），則其應(yīng)納個人所得稅為（   ）元。
A.800  B.4480  C.4704   D.4424

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是 (   )。
A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金  B.彩票中獎所得
C.保險賠款                                  D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

10、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是（   ）。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（   ）。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得  B.退休工資  C.保險賠償  D.國債利息

12、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（   ）。
A.國有獨資公司  B.個人獨資企業(yè)投資者
C.外籍個人      D.股份有限公司總經(jīng)理

13、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是（   ）。
A.收入來源地         B.稅務(wù)局指定地點  

C.納稅人戶籍所在地   D.納稅人選擇固定一地申報納稅

14、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（   ）。
A.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30％的部分  B.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的50％的部分
C.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的60％的部分  D.可以全額扣除

15、邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領(lǐng)獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應(yīng)繳納個人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為（   ）元。
A.3200  B.16000  C.12800  D.20000

16、下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（   ）。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元
D.汽車租賃收入3000元

二、多項選擇題
1、下列屬于個人所得稅特點的有（   ）。
A.實行分類征收
B.累進(jìn)稅率與比例稅率并用
C.采取課源制和申報制兩種征納方法
D.費(fèi)用扣除額較寬
2、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（   ）。
A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項目征收個人所得稅
C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅
3、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有（   ）。
A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅
B.個人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅
C.個人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅
D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅
4、下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（   ）。
A.年終加薪  B.勞動分紅  C.加班費(fèi)  D.津貼、補(bǔ)貼
5、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（   ）。
A.財產(chǎn)租賃所得  B.特許權(quán)使用費(fèi)所得  C.工資、薪金所得  D.承包經(jīng)營所得
6、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（   ）。
A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
7、個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性救濟(jì)性捐贈支出中，準(zhǔn)予在個人所得稅前的所得額中全額扣除的有（   ）。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農(nóng)村義務(wù)教育
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
8、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（   ）。
A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的,減半征收個人所得稅
B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅
C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅
D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅
9、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費(fèi)用的有（   ）。
A.工資薪金所得
B.利息、股息、紅利所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.偶然所得
10、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（   ）。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收
B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅
11、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有（   ）。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人
12、下列各項中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有（   ）。
A.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
13、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（   ）。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收
B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅
14、下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有（   ）。
A.個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除
B.個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
C.個人獨資企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2％、14％、2.5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除
D.個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除
三、判斷題
1、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機(jī)抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（   ）
Y.對  N.錯
2、張某取得一次性的勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（   ）
Y.對  N.錯
3、在美國某企業(yè)工作的中國公民