第四章個(gè)人所得稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（   ）。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得  B.其他所得  C.偶然所得  D.勞務(wù)報(bào)酬所得
2、某作家的一篇小說(shuō)在一知名雜志上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（   ）元。
A.1316   B.1344  C.1568  D.1920
3、2010年10月，某中國(guó)居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（   ）。（不考慮其他稅費(fèi)）
A.400元  B.420元  C.300元  D.840元

4、余某于2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅（　?。┰?。
A.1420  B.1440  C.1480   D.1640

5、下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是(   )。
A.個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得              B.個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得
C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入  D.個(gè)人發(fā)表論文的報(bào)酬

6、許某為中國(guó)公民，2010年在我國(guó)境內(nèi)每月的工資薪金為3700元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)14400元。許某取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（   ）元。
A.0  B.1175   C.432   D.1440

7、2010年10月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（   ）。（不考慮其他稅費(fèi)）
A.400元  B.420元  C.800元  D.1000元

8、某著名畫(huà)家出版?zhèn)€人畫(huà)冊(cè)取得稿酬收入50000元，該畫(huà)家請(qǐng)出版社代其向希望工程基金會(huì)捐款8000元（屬于公益性捐贈(zèng)），則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（   ）元。
A.800  B.4480  C.4704   D.4424

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是 (   )。
A.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金  B.彩票中獎(jiǎng)所得
C.保險(xiǎn)賠款                                  D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

10、下列關(guān)于所得來(lái)源的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（   ）。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地
D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來(lái)源地

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（   ）。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得  B.退休工資  C.保險(xiǎn)賠償  D.國(guó)債利息

12、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（   ）。
A.國(guó)有獨(dú)資公司  B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C.外籍個(gè)人      D.股份有限公司總經(jīng)理

13、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（   ）。
A.收入來(lái)源地         B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)  

C.納稅人戶(hù)籍所在地   D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（   ）。
A.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30％的部分  B.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的50％的部分
C.捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的60％的部分  D.可以全額扣除

15、邊某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過(guò)教育部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為（   ）元。
A.3200  B.16000  C.12800  D.20000

16、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（   ）。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元
C.提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元
D.汽車(chē)租賃收入3000元

二、多項(xiàng)選擇題
1、下列屬于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（   ）。
A.實(shí)行分類(lèi)征收
B.累進(jìn)稅率與比例稅率并用
C.采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法
D.費(fèi)用扣除額較寬
2、根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（   ）。
A.提供非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（   ）。
A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅
D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅
4、下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（   ）。
A.年終加薪  B.勞動(dòng)分紅  C.加班費(fèi)  D.津貼、補(bǔ)貼
5、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（   ）。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得  B.特許權(quán)使用費(fèi)所得  C.工資、薪金所得  D.承包經(jīng)營(yíng)所得
6、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（   ）。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿(mǎn)1年的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
7、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有（   ）。
A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
B.向農(nóng)村義務(wù)教育
C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
D.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
8、以下關(guān)于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是（   ）。
A.一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的,減半征收個(gè)人所得稅
B.一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的，暫免征收個(gè)人所得稅
C.一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅
D.一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅
9、下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（   ）。
A.工資薪金所得
B.利息、股息、紅利所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.偶然所得
10、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（   ）。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收
B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅
D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅
11、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（   ）。
A.年所得12萬(wàn)元以上
B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國(guó)境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人
12、下列各項(xiàng)中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（   ）。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
13、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（   ）。
A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收
B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅
D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅
14、下列個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（   ）。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2％、14％、2.5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除
三、判斷題
1、李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（   ）
Y.對(duì)  N.錯(cuò)
2、張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（   ）
Y.對(duì)  N.錯(cuò)
3、在美國(guó)某企業(yè)工作的中國(guó)公民